Должностная инструкция
специалиста по налоговому планированию
I. Общие положения
1. На должность специалиста по налоговому планированию
назначается лицо, имеющее высшее профессиональное
(экономическое или юридическое) образование, дополнительную
подготовку в области налогов и сборов, стаж работы по
специальности не менее
(2 лет; 3 лет; др.)
2. Специалист по налоговому планированию должен знать:
2.1. Налоговый кодекс РФ, законы и иные нормативные правовые
акты, регламентирующие налогообложение юридических и
физических лиц, основные международные нормативные правовые
акты в сфере налогов и сборов.
2.2. Принципы организации предпринимательской деятельности,
создания юридических лиц, разработки учредительных
документов.
2.3. Методические материалы, касающиеся предпринимательской
и иной деятельности юридических и физических лиц.
2.4. Основы налогового планирования.
2.5. Основы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.
2.6. Порядок ведения налогового учета и составления
налоговой отчетности.
2.7. Методы оптимизации налогообложения.
2.8. Договорное право.
2.9. Современные информационные технологии, порядок
эксплуатации, программное обеспечение в сфере налогов.
2.10. Структуру и принципы организации налоговых органов.
2.11. Основы законодательства о труде.
2.12. Правила и нормы по охране труда.
2.13.
3. Назначение на должность специалиста по налоговому
планированию и освобождение от должности производится
приказом руководителя предприятия по представлению
(финансового директора; финансового менеджера; начальника
финансового отдела; др.)
4. Специалист по налоговому планированию подчиняется
непосредственно
(финансовому директору; финансовому менеджеру; начальнику
финансового отдела; др.)
5. На время отсутствия специалиста по налоговому
планированию (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его
обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном
порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и
несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных
на него обязанностей.
II. Должностные обязанности
Специалист по налоговому планированию:
1. Изучает законодательство о налогах и сборах, методические
указания и рекомендации МНС России, Минфина России;
отслеживает изменения в законодательстве; изучает концепции
налоговых реформ; анализирует направления государственной
налоговой политики.
2. Разрабатывает программы проведения мероприятий,
позволяющих изменить налоговое положение предприятия
(участие в капитале новых предприятий; изменение
организационно-правовой формы; внесение изменений в
учредительные документы предприятия; изменение порядка
формирования уставного капитала, способствующего налоговой
оптимизации; внедрение видов деятельности, по которым
законодательством предусмотрено предоставление налоговых
льгот; внесение изменений в кадровую и
структурно-организационную политику предприятия; др.).
3. Разрабатывает основные концепции налоговой политики
предприятия.
4. Осуществляет текущее налоговое планирование
(разрабатывает налоговый бюджет; составляет прогнозы
исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых
сделок; прогнозирует налоговые последствия от проводимых
сделок, изменений организационной и производственной
структуры предприятия; определяет способы и условия
формирования налоговой базы по видам налогов и сборов,
источники их выплаты; составляет графики исполнения
налоговых обязательств, проведения взаимозачетов; др.).
5. Совместно с финансовыми работниками предприятия и
бухгалтерией определяет учетную политику предприятия,
устанавливает необходимость ее корректировки, просчитывает
варианты положений учетной политики; разрабатывает
методическую основу для определения состава затрат,
относимых на себестоимость для целей налогообложения.
6. Разрабатывает предложения по наиболее эффективному
использованию оборотных средств предприятия; вносит на
рассмотрение руководителю финансового подразделения
предложения по порядку использования и распределения
прибыли, позволяющему управлять налоговым бременем, проекты
схем налоговой оптимизации.
7. Совместно с юристом предприятия разрабатывает контрактные
схемы, позволяющие создать оптимальные налоговые условия для
осуществления различных сделок с учетом графика поступления
и расхода финансовых и товарно-материальных ресурсов.
8. Разрабатывает комплекс мероприятий, позволяющих
использовать налоговые льготы, предусмотренные Налоговым
кодексом РФ (реструктуризация предприятия, корректировка
финансово-хозяйственной политики предприятия, участие в
благотворительных и иных социальных программах, пр.).
9. Оформляет необходимую документацию для получения льгот,
предоставления особых налоговых условий; курирует движение
документации, прохождение ее через различные налоговые
инстанции, принятие решения по предоставлению налоговых
льгот.
10. Осуществляет стратегическое налоговое планирование
(оценивает возможность введения новых налогов и сборов,
изменения налоговых баз и ставок; составляет прогнозы
налоговых обязательств предприятия в связи с проведением
государственной налоговой реформы, введением новых глав
части второй Налогового кодекса РФ, при наступлении
форс-мажорных обстоятельств; составляет график соответствия
исполнения налоговых, финансовых и коммерческих обязательств
предприятия; составляет обоснования планируемых к применению
налоговых схем; прогнозирует эффективность применяемых
налоговых схем; осуществляет оценку риска различных программ
действий; др.).
11. Осуществляет внутренний налоговый контроль за
своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджеты,
предоставлением отчетности по налогам и сборам в
установленные сроки.
12. Направляет запросы в МНС России, департамент налоговой
политики Минфина России, иные налоговые и государственные
органы.
13.
III. Права
Специалист по налоговому планированию имеет право:
1. Требовать от руководителей подразделений предприятия,
отдельных специалистов предоставления документов и
информации, необходимых для выполнения своих должностных
обязанностей.
2. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного
согласия руководителя предприятия сторонних специалистов
(аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов).
3. Знакомиться с документами, определяющими его права и
обязанности по занимаемой должности, критерии оценки
качества исполнения должностных обязанностей.
4. Участвовать в обсуждении вопросов относительно
исполняемых им обязанностей.
5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия
в исполнении должностных обязанностей и реализации
предоставленных прав.
6.
IV. Ответственность
Специалист по налоговому планированию несет ответственность:
1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих
должностных обязанностей, предусмотренных настоящей
должностной инструкцией, — в пределах, установленных
действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
2. За правонарушения, совершенные в процессе своей
деятельности, — в пределах, установленных действующим
административным, уголовным и гражданским законодательством
Российской Федерации.
3. За причинение материального ущерба предприятию — в
пределах, установленных действующим трудовым и гражданским
законодательством Российской Федерации.
С настоящей должностной инструкцией ознакомлен:
Дата. Подпись.
2024 ©
должностные инструкции
|